Depuis 2025, la réforme des avantages en nature (AEN) alourdit sensiblement la facture des véhicules de fonction. Les nouveaux coefficients forfaitaires gonflent la base imposable, avec des impacts directs pour les RH, les finances et les gestionnaires de flotte.

La bonne nouvelle : en passant à la méthode au réel, et en s’appuyant sur Evera Fleet pour le suivi et la justification, vous pouvez réduire fortement vos charges tout en restant totalement conforme.

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Pourquoi les avantages en nature coûtent plus cher en 2025

La méthode forfaitaire reflète mal l’usage réel d’un véhicule. Avec la réforme 2025, les coefficients ont été relevés : si vous restez au forfait, la charge grimpe automatiquement.

Comparatif des barèmes (avant / après 2025)

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La méthode au réel : une alternative simple, conforme et équitable

La méthode au réel calcule l’avantage sur la base de l’usage constaté : kilomètres professionnels vs personnels, coûts réels (loyers, énergie, entretien), et ventilation pro/perso. Résultat : une base imposable plus juste, donc moins de charges sociales pour l’entreprise et moins d’impôt pour le collaborateur.

• Réduction de la base imposable (équité pro / perso)
• Baisse des charges sociales et de l’impôt collaborateur
• Conformité URSSAF si les données sont fiables et traçables
• Pilotage fin possible via Evera Fleet

👉 Estimez l’impact pour votre flotte avec notre simulateur AEN 2025.

👉 Mettez ces économies en perspective avec votre TCO global.

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Des économies concrètes et mesurables

Les gains sont immédiats quand on quitte le forfait pour le réel. Sur une flotte moyenne, on observe :

• Baisse de 30 à 60 % des montants liés aux AEN lorsque le pro/perso réel diffère du forfait
• Économies administratives grâce à l’automatisation (moins d’erreurs, moins d’aller-retour RH/collab)
• Amélioration du pouvoir d’achat des collaborateurs par une base imposable plus juste

Cas d’usage (exemple pédagogique)

Une PME de 20 véhicules de fonction bascule au réel avec Evera Fleet. Après ventilation pro/perso fiable et justificatifs disponibles en cas de contrôle :

• 45 826 € d’économies annuelles sur les AEN
• 2 841 € d’économies de temps administratif (processus automatisés)
• Abonnement outillé : aligné sur un coût par véhicule mensuel
• ROI net ≈ 4 826 € / véhicule / an (ordre de grandeur)

Cet ordre de grandeur illustre le potentiel quand l’usage réel s’écarte sensiblement du forfait. Le simulateur AEN 2025 vous donne votre estimation personnalisée.

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Comparateur : méthode au réel vs méthode forfaitaire

La réforme 2025 accentue l’écart entre les deux modes de calcul. Voici un exemple concret pour un véhicule de fonction utilisé 60 % à titre professionnel.

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Comment passer au réel… sans friction

Le réel requiert un suivi continu et opposable. C’est précisément le rôle d’Evera Fleet : centraliser, automatiser, justifier.

Ce que vous mettez en place avec Evera Fleet

• Suivi précis pro / perso des kilomètres (procédures et interfaces simples côté collaborateur)
• Traçabilité conforme URSSAF (journaux, historisation, accès aux pièces)
• Reporting centralisé pour RH/DAF (exports, workflows, contrôles)
• Vision TCO pour relier AEN, énergie, entretien, assurance, amendes

👉 Module dédié : Suivi & optimisation des avantages en nature.

👉 Vue coûts : Suivi des dépenses & TCO.

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RH & Finance : sécuriser la conformité, simplifier l’opérationnel

Les équipes n’ont plus à courir après des fichiers Excel ou des justificatifs incomplets.

• Données fiabilisées à la source
• Règles et seuils homogènes pour tous les sites / métiers
• Exports prêts pour la paie et la comptabilité
• Archivage et piste d’audit en cas de contrôle URSSAF

Au passage, vous réduisez les irritants côté collaborateurs : la règle devient claire, applicative, et perçue comme équitable.

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Politique mobilité : l’AEN comme levier stratégique (et pas seulement fiscal)

Le passage au réel est souvent l’occasion de rééquilibrer la politique flotte.

• Alignement modèles / usages (électrique, hybride, thermique)
• Réduction des coûts cachés (énergie, entretien, sinistres, amendes)
• Contribution ESG/RSE par une utilisation plus sobre et mesurée
• Meilleure attractivité (avantage perçu comme juste, pouvoir d’achat préservé)

Avec Evera Fleet, vous reliez vos choix AEN aux autres piliers : énergie, maintenance, sécurité, électrification.

👉 Voir aussi : Électrification & ESG/RSE.

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Foire aux questions (FAQ)

La méthode au réel est-elle plus “risky” en cas de contrôle ?

Non, si votre collecte et votre archivage sont carrés. C’est tout l’intérêt d’Evera Fleet : des données structurées, historisées, exportables, avec une piste d’audit claire.

Les collaborateurs doivent-ils tout saisir manuellement ?

Non. Vous définissez une procédure simple (catégorisation pro/perso, rappels, validations). L’approche doit être le moins intrusive possible et identique pour tous.

On peut commencer en milieu d’exercice ?

Oui. Mieux vaut démarrer maintenant pour arrêter l’hémorragie du forfait. Vous pourrez régulariser proprement avec les exports consolidés.

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Conclusion

La réforme 2025 rend le forfait coûteux et, souvent, injuste. La méthode au réel, adossée à Evera Fleet, remet l’usage au cœur du calcul : moins de charges, plus d’équité, plus de pilotage.

Ajoutez-y un simulateur pour objectiver le gain, une vue TCO pour prioriser les actions, et vous transformez un sujet fiscal en avantage concurrentiel pour votre entreprise.

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Le 1er mars 2025 marque un tournant dans la politique environnementale française avec l’entrée en vigueur du nouveau malus écologique.

Cette mesure vise à accélérer la transition vers des véhicules moins polluants, mais ses conséquences pour les entreprises sont loin d’être anodines.

Entre fiscalité, stratégie de flotte et TCO, voyons ensemble comment anticiper, réduire et compenser l’impact du malus écologique 2025.

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Comprendre le malus écologique 2025

Le malus écologique est une taxe appliquée lors de la première immatriculation d’un véhicule neuf en France.

Son objectif : pénaliser les véhicules fortement émetteurs de CO₂ et encourager les entreprises à opter pour des modèles plus sobres.

En 2025, le dispositif se durcit :

• Seuil d’émissions abaissé à 113 g/km (contre 118 g/km en 2024),
• Montant maximal porté à 70 000 € (contre 60 000 € auparavant),
• Introduction d’un malus au poids plus strict.

👉 Cela signifie qu’un plus grand nombre de véhicules d’entreprise seront désormais concernés par cette taxe.

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Le double mécanisme du malus écologique 2025

Le système repose sur deux volets :

• un malus CO₂, basé sur les émissions,
• un malus poids, appliqué au-delà d’un certain seuil.

Structure du dispositif

💡 Le cumul des deux malus ne peut pas dépasser 70 000 € par véhicule.

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Un barème plus sévère, plus progressif

Le malus CO₂ s’applique désormais dès 113 g/km, avec une montée en puissance rapide :

• 50 € à partir de 113 g/km
• 1 000 € dès 136 g/km
• 70 000 € au-delà de 192 g/km

Le malus au poids suit une logique complémentaire :

• 10 € / kg au-delà de 1 600 kg
• 20 € / kg au-delà de 1 800 kg
• 30 € / kg au-delà de 2 100 kg

🎯 Objectif : orienter les entreprises vers des modèles légers, efficients et électriques.

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Impact sur les entreprises et les flottes automobiles

Pour les PME, ETI et grandes entreprises, le malus 2025 impacte directement le TCO (Total Cost of Ownership).

Les conséquences principales :

• Hausse du coût d’acquisition des véhicules thermiques,
• Diminution de la valeur résiduelle des modèles polluants,
• Complexification du renouvellement de flotte,
• Nécessité de repenser la stratégie d’achat et de leasing.

👉 Pour évaluer concrètement cet impact, testez notre simulateur TCO.

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Cas particulier : les véhicules d’occasion

Le malus ne s’applique pas encore directement aux véhicules d’occasion en 2025, sauf pour les véhicules importés.

Mais à partir de 2026, il s’étendra à tout le marché secondaire.

Ce qui changera en 2026 :

• Application aux véhicules d’occasion à partir du 1er janvier 2026
• Extension aux véhicules immatriculés depuis 2015 n’ayant pas déjà été taxés
• Barème identique à celui du neuf
• Mise en place d’un abattement progressif selon l’âge du véhicule

⚠️ Pour les gestionnaires de flotte, cela signifie que même le marché de l’occasion deviendra plus coûteux à gérer pour les véhicules thermiques lourds ou anciens.

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Le cas des véhicules utilitaires

Les véhicules utilitaires légers (VUL), longtemps épargnés, entrent désormais dans le champ du malus 2025.

Les nouveautés à connaître :

• Application du malus CO₂ pour les utilitaires récents,
• Seuils de poids plus élevés mais soumis à tarification,
• Exemptions possibles pour véhicules spécifiques (secours, chantiers, etc.).

Pour les flottes d’utilitaires, le suivi devient stratégique.

👉 Grâce à Evera Fleet, vous pouvez désormais suivre les émissions et anticiper les coûts de malus dès la phase d’achat.

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Bonus écologique vs Malus écologique : les deux faces d’une même politique

Le bonus et le malus forment un système incitatif équilibré :

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En combinant les deux, le gouvernement oriente le marché vers des véhicules électriques, hybrides rechargeables ou à faibles émissions.

👉 Découvrez nos offres de leasing électrique pour entreprises, éligibles au bonus écologique.

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Stratégies pour limiter l’impact du malus écologique 2025

Les entreprises ont plusieurs leviers d’action pour contenir leurs coûts :

Adapter la stratégie d’achat

• Favoriser les modèles à faibles émissions (< 113 g/km).
• Étudier les véhicules reconditionnés aux normes Evera (moins de 45 000 km, SOH > 95 %).
• Recourir à la Location Longue Durée (LLD) pour lisser l’investissement.

Adopter une flotte électrifiée

• Tirer parti du bonus écologique pour les véhicules électriques et hybrides rechargeables.
• Installer des bornes internes (aides régionales disponibles).
• Suivre les usages via Evera Fleet pour ajuster les besoins réels.

Optimiser la gestion quotidienne

• Suivre les émissions et consommations via un logiciel de flotte connecté.
• Former les collaborateurs à l’éco-conduite.
• Mutualiser certains déplacements (autopartage, covoiturage).

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Lien entre taxe carbone et malus écologique

Ces deux dispositifs poursuivent le même objectif : réduire les émissions de CO₂.

• La taxe carbone agit sur la consommation d’énergie.
• Le malus écologique agit sur l’acquisition de véhicules polluants.

Pour les entreprises, cela se traduit par une double incitation à décarboner leur mobilité.

Avec Evera Fleet, vous pouvez piloter votre empreinte carbone, suivre vos émissions et préparer votre reporting ESG.

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Conclusion : transformer la contrainte en opportunité

Le malus écologique 2025 représente certes un défi, mais aussi une formidable opportunité pour moderniser sa flotte et réduire ses coûts à long terme.

En combinant :

• des choix de véhicules pertinents,
• une gestion de flotte intelligente avec Evera Fleet,
• et une stratégie de leasing adaptée,
  

… les entreprises peuvent non seulement se conformer à la loi, mais aussi renforcer leur image RSE et améliorer leur rentabilité.

Mise à disposition de véhicules aux salariés : une nouvelle opportunité fiscale

Depuis Mai 2025, la fiscalité des véhicules de société connaît un bouleversement majeur. L’administration fiscale, via le rescrit BOI-RES-TVA-000161, permet désormais aux entreprises de récupérer dans certains cas la TVA sur les véhicules de tourisme auparavant exclus du régime de déductibilité. À condition, toutefois, de respecter certaines conditions, ce mécanisme n'est pas automatique, ni sans risque.

Dans ce guide, Evera vous explique comment tirer parti de cette opportunité, tout en restant conforme à la nouvelle doctrine de l’administration fiscale.

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Pourquoi c’est une petite révolution pour les entreprises ?

Jusqu’alors, la TVA sur les véhicules dits « de tourisme » n’était pas récupérable, sauf pour quelques cas spécifiques (taxis, auto-écoles, etc.). Mais la nouvelle réglementation s’aligne sur une jurisprudence européenne (CJUE, affaire C-288/19) et distingue désormais deux cas :

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Ce que dit précisément la loi (BOI-RES-TVA-000161)

Depuis un rescrit publié par l’administration fiscale le 30 avril 2025 (BOI-RES-TVA-000161), la mise à disposition de véhicules à des salariés peut être considérée comme une location taxable à la TVA, dès lors qu’elle donne lieu à une contrepartie identifiable : prélèvement sur salaire, renonciation à un avantage, mécanisme de points, etc.

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Concrètement, comment fonctionne la récupération de TVA ?

Cas 1 : Mise à disposition avec contrepartie

La mise à disposition est assimilée à une prestation de service si elle donne lieu à une contrepartie identifiable. Cela peut inclure :

• une retenue sur salaire (même symbolique),
• une renonciation à un avantage (bonus, RTT...),
• un système de points,
• une mention dans le contrat de travail ou un accord collectif.

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Conséquence :

• TVA collectée sur la contrepartie (souvent minime),
• TVA déductible sur l’achat, la location, l’entretien, l’assurance.

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Ce montage permet de récupérer plusieurs milliers d’euros par véhicule.

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Prenons un exemple :

un salarié bénéficie d’un véhicule contre une retenue mensuelle de 250 € sur son salaire.

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Dans ce cas :

• L’opération est assimilée à une location de longue durée,
• L’entreprise doit collecter la TVA sur cette somme (soit 250 € HT + TVA),
• En contrepartie, elle récupère la TVA sur :
  • l’achat ou la location du véhicule,
  • l’entretien,
  • les réparations.

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Attention : la base de TVA ne peut pas être sous-évaluée. Le montant de la contrepartie doit au minimum couvrir les coûts supportés par l’entreprise, sous peine d’être considéré comme un acte anormal de gestion.

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Cas 2 : Mise à disposition gratuite

En l’absence de contrepartie explicite :

• Pas de prestation de service → pas de TVA collectée,
• Et surtout : pas de TVA déductible

⚠️ Si la TVA a été déduite à tort, l’administration peut requalifier l’opération en prestation à soi-même et exiger une régularisation.

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⚠️ Les erreurs à éviter

Beaucoup d’entreprises pensent que le montant de l’avantage en nature suffit comme base taxable à la TVA. C’est faux.

➡️ Pour récupérer la TVA :

• Il faut une vraie contrepartie financière (prélèvement, renonciation à un bonus, etc.),
• Cette contrepartie doit être documentée et justifiable,
• Elle doit couvrir les coûts, voire les dépasser légèrement, car l’usage mixte pro/perso n’est pas fractionnable (CJUE, aff. C-288/19).

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Que faire concrètement en tant qu’entreprise ? Trois actions clés

1. Auditer vos contrats

Identifiez les collaborateurs disposant d’un véhicule de société pour un usage personnel. Vérifiez s’il existe une contrepartie formalisée.

2. Mettre en place une contrepartie

Une simple retenue mensuelle ou une clause dans le contrat suffit. Quelques euros par mois permettent de qualifier l’usage de prestation de service… et d’ouvrir la porte à la déductibilité.

3. Mettre à jour vos déclarations fiscales

• Si TVA collectée : déclarez-la.
• Si TVA déduite sans contrepartie : anticipez une régularisation.
• Envisagez un rattrapage pour les années antérieures si vous pouvez justifier rétroactivement la contrepartie.

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Un exemple concret d’économie

Prenons un véhicule à 30 000 € HT :

• 6 000 € de TVA peuvent désormais être récupérés si une contrepartie est formalisée.
• Ajoutez à cela la TVA sur l’entretien (160 €/an), l’assurance, voire la recharge électrique.

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💡 À la clé : 15 à 20 % d’économies sur le coût total du véhicule.

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Comment Evera vous accompagne avec Copilot

Avec Copilot, notre plateforme SaaS de gestion de flotte :

• Identifiez les véhicules concernés,
• Automatisez le suivi des contreparties dans les contrats et les bulletins de paie,
• Justifiez les déductions via des rapports clairs, à transmettre à votre expert-comptable.

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Et bien sûr, tous nos véhicules électriques ou hybrides reconditionnés sont éligibles à ce dispositif.

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Foire aux questions – TVA & véhicules de fonction

Peut-on récupérer la TVA sur un véhicule électrique ?

‍Oui, si une contrepartie est prévue, même symbolique.

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Une contrepartie symbolique suffit-elle ?

‍Oui. Une retenue mensuelle de 5 à 10 € suffit à activer la déductibilité.

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Doit-on collecter la TVA sur cette contrepartie ?

‍Oui, mais uniquement sur le montant perçu (ex : 10 €/mois → 2 € de TVA collectée).

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Le dispositif s’applique-t-il aux dirigeants ?

‍Oui, dès lors qu’une convention ou clause contractuelle prévoit une contrepartie identifiable.

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En résumé

La réforme TVA 2025 est une opportunité : si vous structurez correctement la mise à disposition de vos véhicules, vous pouvez récupérer des milliers d’euros.

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Passez à l’action avec Evera

Vous souhaitez :

• réaliser un audit rapide de vos pratiques,
• sécuriser vos contrats,
• automatiser le suivi fiscal de votre flotte ?

Parlez à un expert Evera ou prenez rendez-vous sur www.evera.co