Calcul du TCO d'un véhicule : formule et simulateur gratuit

La formule du TCO

Le TCO se calcule sur une durée donnée, celle du contrat ou de la détention prévue. Il se ramène ensuite au mois et au kilomètre pour pouvoir comparer des véhicules qui ne roulent pas autant.

Les postes à intégrer

• Détention : loyer de location longue durée, ou prix d'achat diminué de la valeur de revente attendue, auquel s'ajoute le coût du financement.
• Énergie : carburant ou électricité, calculée sur la consommation réelle constatée et non sur la valeur d'homologation.
• Entretien et pneumatiques : révisions, pièces d'usure, jeux de pneus, contrôle technique.
• Assurance : prime tous risques, et le cas échéant assurance perte financière.
• Fiscalité : taxes annuelles sur l'affectation des véhicules de tourisme, TVA non récupérable, amortissement non déductible.
• Coûts indirects : gestion de flotte, immobilisation, véhicule de remplacement, avantage en nature supporté par l'employeur.

Le poste le plus souvent oublié : la fiscalité

C'est presque toujours là que les comparatifs se trompent. Quatre mécanismes se cumulent.

La taxe annuelle sur les émissions de CO2 n'est pas un forfait : c'est un barème à tarif marginal par tranches, sur le modèle de l'impôt sur le revenu. Chaque fraction d'émissions est multipliée par le tarif de sa tranche, puis les produits sont additionnés. Le taux retenu est celui de la carte grise, en norme WLTP. Un véhicule 100 % électrique en est exonéré.

La taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques est, elle, forfaitaire, en trois catégories. La loi de finances pour 2026 en a relevé les tarifs au 1er mars 2026, de 0, 100 et 500 € à 0, 130 et 650 €.

La TVA n'est pas récupérable sur un véhicule de tourisme, loyers compris. Le coût réel pour l'entreprise est donc bien le montant toutes taxes comprises, et un comparatif mené en hors taxes sous-estime la dépense de 20 % sur ce poste.

L'amortissement non déductible plafonne enfin la charge admise en déduction du résultat imposable, selon les émissions du véhicule. En location longue durée, un mécanisme équivalent de réintégration porte sur la part de loyer correspondante.

Seuils des véhicules acquis depuis le 1er janvier 2021. Pour un véhicule acquis avant cette date, le plafond de 9 900 € s'applique au-delà de 165 g/km (article 39 du code général des impôts).

Calculer le TCO dans un tableur

Un tableur suffit pour un premier calcul, à condition d'y prévoir une colonne par véhicule comparé et une ligne par poste, tous calculés sur la même durée :

• la durée en mois et le kilométrage total prévu ;
• la détention : loyers cumulés, ou prix d'achat moins valeur de revente ;
• l'énergie : consommation réelle, multipliée par le kilométrage et par le prix ;
• l'entretien, les pneumatiques et l'assurance, cumulés sur la durée ;
• les deux taxes annuelles, multipliées par le nombre d'années ;
• le total, puis le TCO mensuel et le TCO au kilomètre.

C'est exactement la structure du tableau de l'exemple ci-dessous. Sa limite apparaît au passage à la flotte : un fichier ne suit ni les kilomètres réellement parcourus, ni les avenants de contrat, ni les barèmes qui changent au 1er janvier.

Du TCO d'un véhicule au TCO d'une flotte

Le TCO d'une flotte est la somme des TCO de ses véhicules, et il ne se calcule pas en multipliant un cas type : kilométrages, contrats et motorisations diffèrent d'un véhicule à l'autre. Le simulateur multiplie l'écart par le nombre de véhicules saisi pour donner un ordre de grandeur. Un suivi réel demande les données de chaque véhicule, mois après mois.